Czytałem Państwa ostatni artykuł na temat podatku od spadków i zauważyłem znaczącą różnicę pomiędzy zwolnionym od podatku spadkiem po dziecku w porównaniu do spadku po siostrzenicy lub siostrzeńcu. Proszę o wyjaśnienie, kto dokładnie kwalifikuje się do korzystniejszego progu dla grupy A?
Osoba ma prawo do otrzymania darowizny lub spadku do określonej wartości bez konieczności zapłaty podatku znanego jako Capital Acquisition Tax. Wysokość należnego podatku zależy od kwoty darowizny lub spadku oraz relacji pomiędzy stronami.
Dla celów podatkowych relacje te są podzielone na trzy różne grupy, a mianowicie Grupa A, B i C. Beneficjent z Grupy A może otrzymać do 225.000 € bez podatku od osoby przekazującej darowiznę lub spadek. Darowizna lub spadek przekraczający tę kwotę jest opodatkowany stawką 33%.
Następująca kategoria osób zalicza się do grupy A:-.
- Dziecko dyspozytora;
- Adoptowane dziecko dysponenta;
- Pasierbica dyspozytora;
- Przybrane dziecko dysponenta (podlega dodatkowym kryteriom w zależności od tego, czy przybrane dziecko otrzymuje darowiznę lub spadek);
- Rodzic przyjmujący spadek absolutny po dziecku;
- Małoletni wnuk (poniżej 18 roku życia) otrzymujący darowiznę lub spadek po dziadku, w przypadku gdy rodzic wnuka nie żyje;
Grupa A może również dotyczyć siostrzenicy lub siostrzeńca, jeśli pracował on w przedsiębiorstwie osoby przekazującej odpady przez ostatnie 5 lat i spełnia następujące kryteria:-.
- Siostrzenica lub siostrzeniec musi być krewnym;
- Darowizna lub spadek musi składać się z własności używanej w związku z działalnością gospodarczą (w tym rolniczą);
- Jeśli darowizna lub spadek składa się z majątku, wówczas siostrzenica lub siostrzeniec musi pracować więcej niż 24 godziny tygodniowo dla rozporządzającego w miejscu, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza.Jeśli działalność gospodarcza jest małym przedsiębiorstwem prowadzonym wyłącznie przez rozporządzającego, wówczas siostrzenica lub siostrzeniec musi pracować w tym przedsiębiorstwie co najmniej 15 godzin tygodniowo.