Mi pareja y yo vivimos juntos desde hace dos años. Soy propietaria de la casa donde vivimos. Mi pareja me ha dicho recientemente que ha hecho testamento y que me deja todo su patrimonio. No es especialmente rico, pero tengo entendido que tiene un seguro de vida importante. No quiero parecer desagradecida pero si mi pareja pero si mi pareja falleciera, ¿tendría que pagar un impuesto de sucesiones muy elevado?
Una persona tiene derecho a recibir una donación o herencia hasta un determinado valor sin estar sujeta al impuesto de sucesiones, que también se conoce como Impuesto de Adquisición de Capital. La cuantía del impuesto depende del importe de la donación o herencia y de la relación entre las partes. A efectos fiscales, las relaciones se clasifican en tres grupos diferentes: Grupo A, B y C.
El grupo A se aplica cuando el beneficiario, es decir, la persona que recibe la donación o la herencia, es un hijo de la persona que otorga la donación o la herencia (disponente). Esto incluye a los hijastros y a los hijos adoptivos. También puede incluir a un progenitor, a un hijo adoptivo y a una sobrina o sobrino favorito en determinadas circunstancias limitadas.
El grupo B se aplica cuando el beneficiario es un abuelo, nieto, bisnieto, hermano, tía, tío, sobrino o sobrina del disponente. Los padres que no reúnen los requisitos del grupo A entran en el grupo B.
El Grupo C se aplica a cualquier relación no incluida en el Grupo A o el Grupo B. El importe que puede percibirse libre de impuestos se conoce como umbral. El umbral actual para el Grupo A es de 400.000 euros, el del Grupo B es de 40.000 euros y el del Grupo C es de 20.000 euros. Una donación o herencia hasta el importe del umbral no está sujeta al Impuesto sobre Adquisiciones de Capital. Una donación o herencia que supere el importe umbral devengará un impuesto del 33% sobre el importe que supere el umbral.
Si recibe una donación o herencia de su cónyuge o pareja de hecho, está exento del Impuesto sobre Adquisiciones de Capital. Lamentablemente, la misma exención no se aplica a las parejas que viven juntas. Por lo tanto, si vive con alguien y no está casado ni es pareja civil, sólo podrá heredar de su pareja hasta 20.000 euros libres de impuestos. El resto tributará al 33%. Las donaciones o herencias entre cónyuges o parejas de hecho
están libres de impuestos.