Jesteś rolnikiem i zastanawiasz się nad ulgą rolniczą? Dziś rozmawiamy na ten temat.
Jestem rolnikiem pracującym w niepełnym wymiarze godzin i rozumiem, że odziedziczę gospodarstwo mojego ojca po jego śmierci. Obecnie jest on w podeszłym wieku i jest słabego zdrowia. Chociaż oczywiście będę bardzo wdzięczny za gospodarstwo, to bardzo się obawiam, że mogę zostać obciążony dużym podatkiem. Uważam, że farma może być warta w tej chwili około €750,000. Rozumiem, że właściwą datą podatkową będzie data śmierci mojego ojca. Proszę o radę.
Obecnie dziecko może odziedziczyć po swoich rodzicach do €320,000 bez konieczności płacenia podatku. Wszelkie spadki o wartości przekraczającej tę kwotę będą opodatkowane stawką 33%. Podatek ten nazywany jest Podatkiem od Nabycia Kapitału (CAT) lub bardziej powszechnie podatkiem od spadków lub darowizn.
Jednakże, rolnicy mogą kwalifikować się do bardzo cennej ulgi zwanej Agricultural Relief. Jeśli kwalifikujesz się do tej ulgi, podatek CAT będzie naliczany od 10% wartości rynkowej nieruchomości rolnej otrzymanej w formie darowizny lub spadku. Zasadniczo otrzymujesz 90% wartości rynkowej nieruchomości rolnej bez podatku.
Przykładowo, jeśli kwalifikujesz się do Ulgi Rolnej, wartość gospodarstwa, które masz zamiar odziedziczyć, nie będzie już wyceniona na €750,000 dla celów podatkowych. Zamiast tego zostanie ona wyceniona na zaledwie 10% jej wartości, a Ty będziesz uznany za osobę, która otrzymała spadek o wartości €75,000 dla celów podatkowych, czyli znacznie poniżej progu podatkowego, co spowoduje powstanie zobowiązania z tytułu podatku od spadków w wysokości €0.
Aby kwalifikować się do 90% ulgi rolniczej należy przejść dwa testy, tj. być "rolnikiem" oraz "rolnikiem czynnym zawodowo" zgodnie z definicją Revenue Commissioners.
Test rolnika jest testem finansowym, zgodnie z którym 80% lub więcej twojego majątku brutto, po otrzymaniu spadku rolnego, musi składać się z aktywów gospodarstwa rolnego.
Musisz również być aktywnym rolnikiem przez 6 lat po otrzymaniu spadku nieruchomości rolnej LUB musisz wydzierżawić ziemię osobie, która jest aktywnym rolnikiem na okres 6 lat. Aktywnym rolnikiem jest osoba posiadająca formalne kwalifikacje rolnicze lub jeśli nie posiadasz żadnych formalnych kwalifikacji rolniczych, musisz spędzać 50% swojego normalnego czasu pracy na uprawianiu nieruchomości rolnej.
Kryteria te mają zastosowanie do darowizny lub dziedziczenia nieruchomości rolnej.
Z całym szacunkiem sugeruję, abyś skontaktował się ze swoim księgowym i zabezpieczył porady dotyczące planowania podatkowego, aby zapewnić, że jesteś w najlepszej pozycji do zakwalifikowania się do ulgi rolniczej w odpowiednim czasie.