Mam nadzieję, że doradzi mi Pan w delikatnej sprawie. Moja żona niestety zmarła pięć lat temu i uważam, że jej rodzice sporządzili testament, w którym zapisali mi dużą sumę pieniędzy. Pierwotnie sporządzili testament pozostawiający tę sumę mojej żonie, ale kiedy zmarła, zmienili testament, aby zamiast tego przyniósł mi korzyść. Była ich jedynym dzieckiem i traktowali mnie jak syna. Czy po otrzymaniu spadku będę musiał zapłacić wysoki podatek?
Osoba jest uprawniona do otrzymania spadku do określonej wartości bez obowiązku zapłaty podatku od spadków. Wysokość należnego podatku zależy od wartości spadku i relacji między stronami.
Kwota wolna od podatku, czyli próg, różni się w zależności od relacji z osobą przekazującą świadczenie. Dla celów podatkowych relacje są podzielone na trzy różne grupy, a mianowicie grupy A, B i C.
Grupa A ma zastosowanie, gdy beneficjent, tj. osoba otrzymująca darowiznę lub spadek, jest dzieckiem osoby przekazującej darowiznę lub spadek (dysponenta).
Grupa B ma zastosowanie, gdy beneficjent jest dziadkiem, wnukiem, prawnukiem,
bratem, siostrą, ciotką, wujem, siostrzeńcem lub siostrzenicą dysponenta.
Grupa C ma zastosowanie do wszelkich relacji nieuwzględnionych w Grupie A lub Grupie B.
Kwota, którą można otrzymać bez podatku, nazywana jest progiem. Próg dla grupy
A (dziecko) wynosi 400 000 EUR. Próg dla grupy B (np. siostrzeniec) wynosi 40 000 EUR. Próg dla grupy C (wszyscy inni) wynosi 20 000 €.
Jednakże, w Twojej szczególnej sytuacji ma zastosowanie wyjątek. Ponieważ otrzymasz spadek po krewnym zmarłego małżonka, możesz zostać zaliczony do tej samej grupy, do której należałby Twój małżonek, gdyby otrzymywał świadczenie od swojego krewnego. Na przykład, jeśli otrzymasz spadek po rodzicu współmałżonka, progiem grupowym będzie grupa C. Jeśli jednak otrzymasz spadek po rodzicu współmałżonka, a współmałżonek nie żyje, wówczas próg grupowy, który będzie miał zastosowanie do Ciebie, będzie taki sam jak
dla dziecka otrzymującego spadek po rodzicu, tj. grupa A, co oznacza, że możesz otrzymać do 400 000 EUR bez podatku w ramach tej kategorii grupy A, w tym od rodziców żony. Każda kwota otrzymana ponad tę kwotę będzie opodatkowana stawką 33%.