Espero que puedan aconsejarme sobre un asunto delicado. Mi mujer falleció hace cinco años y creo que sus padres han hecho testamento dejándome una gran suma de dinero. Originalmente habían hecho un testamento dejando esta suma a mi esposa pero cuando ella falleció cambiaron el testamento para beneficiarme a mí en su lugar. Ella era su única Era su única hija y me tratan como a un hijo. ¿Tendré que pagar muchos impuestos cuando reciba la herencia?
Una persona tiene derecho a recibir una herencia hasta un determinado valor sin estar sujeta al impuesto de sucesiones. La cuantía del impuesto a pagar depende del valor de la herencia y de la relación entre las partes.
El importe exento de impuestos, o umbral, varía en función del parentesco con la persona que otorga el beneficio. A efectos fiscales, las relaciones de parentesco se clasifican en tres grupos diferentes: Grupo A, B y C.
Grupo A se aplica cuando el beneficiario, es decir, la persona que recibe la donación o la herencia es un
hijo de la persona que hace la donación o la herencia (disponente).
El grupo B se aplica cuando el beneficiario es abuelo, nieto, bisnieto,
hermano, hermana, tía, tío, sobrino o sobrina del disponente.
Elgrupo C se aplica a cualquier parentesco no incluido en los grupos A o B.
El importe que puede percibirse libre de impuestos se conoce como umbral. El umbral para el grupo
A (un hijo) es de 400.000 euros. El umbral para el Grupo B (por ejemplo, un sobrino) es de 40.000 euros. El umbral para el Grupo C (todos los demás) es de 20.000 euros.
Sin embargo, en sus circunstancias particulares se aplica una excepción. Dado que va a recibir una herencia de un pariente de su cónyuge fallecido, se le puede evaluar con el mismo grupo que correspondería a su cónyuge si recibiera la prestación de su pariente.
Por ejemplo, si recibe una herencia del progenitor de su cónyuge, el umbral de grupo sería el Grupo C. Sin embargo, si recibe una herencia del progenitor de su cónyuge, y su cónyuge ha fallecido, entonces el umbral de grupo que se le aplica sería el mismo que el de un hijo que recibe una herencia de un progenitor, es decir, el Grupo A, lo que significa que puede recibir hasta 400.000 euros libres de impuestos dentro de esta categoría del Grupo A, incluso de los progenitores de su esposa. Cualquier cantidad que supere este límite tributará al 33%.
Los abogados de Byrne Carolan Cunningham LLP están disponibles para consultas en cualquiera de nuestras oficinas en Athlone, Galway, Dublín, Lanesborough o Moate. Si necesita asesoramiento sobre testamentos o herencias, nuestro equipo de abogados cuenta con una gran experiencia y puede guiarle a lo largo del proceso.